The impact of strategic audit dimensions in reducing cases of financial fraud An analytical exploratory study of the opinions of administrative and financial managers in a sample of corporations in the Kurdistan Region / Iraq

  • Jamal Anwer Yaba administration & Economic Collage/Salahaddin University-Erbil
  • Abdulnaser Ibrahim Nour An-Najah National University – Nablus
  • Fadhil Nabi Osman Salahaddin University-Erbil
Keywords: strategic audit, strategic audit dimensions, financial fraud

Abstract

This research aims to explain the concept and importance of applying strategic audit, and to determine the effect of applying its dimensions to reduce fraud cases in corporations in the Kurdistan Region / Iraq. In order for the theoretical side to address the issue of strategic audit, the primary data of the research were investigated through the main research tool (the questionnaire) that was designed based on the theoretical framework of strategic audit and its dimensions, and the number of the study sample individuals reached (85) persons, including (3) the head of the administration’s board, (12) the executive director, (25) managers of departments and branches, (14) the financial manager, (13) the director of internal audit, and (18) account auditors (external auditors) in corporations in the Kurdistan Region / Iraq. After analyzing the data and testing the hypotheses, the research reached a set of conclusions, the most important of which is that the dimensions of the strategic audit affect the reduction of fraud cases in corporations in the Kurdistan Region, also the research recommends that these companies should employ strategic audits in their activities to avoid the risks of fraud, according to the indicators related to each dimension of the strategic audits of those companies

References

آرينز ، أ. والدر، ر. وبيسلي، م. (2013)، المراجعة المحاسبية وخدمات التأكيد - مدخل متكامل. تعريب ومراجعة محمد عبد الفتاح العشماوي، غريب جبر غريب، دار المريخ للطباعة والنشر، ج1، المملكة العربية السعودية.
جاسم، م. (2008)، أثر مكونات تكنولوجيا التصنيع الفعال في أداء العمليات. رسالة ماجستير في علوم إدارة الاعمال، كلية الادارة والاقتصاد، جامعة كربلاء، كربلاء، العراق.
جعارة، أ. (2012)، أساليب المدقق الخارجي في اكتشاف عمليات الاحتيال/ الغش في البيانات المالية للشركات المساهمة العامة. مجلة دراسات العلوم الإدارية، المجلد 39، العدد 2، عمان، الاردن.
الجنابي، أ. (2016)، انعكاس عمليات التدقيق الاستراتيجي على أداء المنظمات العامة. أطروحة الدكتوراه في الإدارة العامة، كلية الادارة والاقتصاد، جامعة بغداد، بغداد، العراق.
الجنابي، م. (2008)، تأثير بعض المهارات التفكير الإبداعي والنسيج الثقافي التنظيمي في التدقيق الاستراتيجي. أطروحة الدكتوراه في إدارة الاعمال، كلية الادارة والاقتصاد، جامعة المستنصرية، بغداد، العراق.
الخضيري، م. (2014)، المحاسبة الاجرامية : كيفية التحايل واستخدام الاساليب المحاسبية من اجل الخداع. الطبعة الاولى، دار الاتراك للنشر والطباعة والتوزيع، القاهرة ، مصر.
الخطيب، خ. (2009)، تأثير مبادئ الحوكمة على الشركات العائلية. المؤتمر العلمي الثالث لجامعة العلوم التطبيقية، عمان، الاردن.
الخفاجي، س. (2014)، بناء المنظمة المتكاملة باستخدام التدقيق الاستراتيجي وتكنولوجيا المعلومات - دراسة استطلاعية لآراء المدراء في شركة خطوط الانابيب النفطية في العراق. رسالة ماجستير في إدارة الأعمال، كلية الإدارة والاقتصاد، جامعة المستنصرية، بغداد، العراق.
الدوري، ز. (2005)، الإدارة الاستراتيجية. الطبعة الاولى، دار اليازوري العلمية للنشر والتوزيع، عمان، الأردن.
الذنيبات، علي عبد القادر (2009)، تدقيق الحسابات في ضوء المعايير الدولية – نظرية وتطبيق. الطبعة الثانية، دار وائل للنشر، عمان، الاردن.
الزهيري، ط. والقريشي، ف. (2018)، التخطيط الاستراتيجي ودوره في توطين الحوكمة الالكترونية في الجامعات. مجلة واسط للعلوم الانسانية، العدد 14، جامعة واسط، واسط.
سرور، م. وعمر، ص. (2013)، استعمال تكاليف الجودة في تقويم الاداء الاستراتيجي. مجلة كلية الرافدين الجامعة للعلوم، العدد 32، بغداد، العراق.
سليمان، أ. (2014)، إطار مقترح للمراجعة الادارية للقرارات الاستراتيجية في المصارف الاسلامية. رسالة ماجستير، قسم المحاسبة، كلية التجارة، جامعة الازهر، القاهرة، مصر.
سواد، ز. (2009)، مراجعة الحسابات والتدقيق. الطبعة الاولى، دار الراية للنشر والتوزيع، عمان، الاردن.
الشعباني، ص. والجميلي، و. (2012)، ملامح تطبيق التدقيق الاستراتيجي في العراق. مجلة جامعة الانبار للعلوم الاقتصادية والادارية، المجلد 4، العدد 9.
العبادي، هـ. . والعارضي، ج. والمنهل، م. (2012)، الإدارة الاستراتيجية المستدامة - مدخل لإدارة المنظمات في الألفية الثالثة. الطبعة الاولى، مؤسسة الوراق للنشر والتوزيع، عمان، الأردن.
عباس، م. (2013)، أهمية عمل لجان التدقيق وتكاملها ديوان الرقابة المالية الاتحادية للحد من حالات الاحتيال. بحث المحاسبة القانونية، المعهد العالي للدراسات المحاسبية والمالية ، جامعة بغداد، بغداد، العراق.
العنزي، س. و الدليمي، ع. (2015)، تأثير إدارة المخاطر وفوائدها في المنظمات: مدخل نظري تحليلي. مجلة جامعة الانبار للعلوم الاقتصادية والادارية، المجلد 7، العدد 13.
الفتلاوي، أ. (2009)، دور مراقب الحسابات في الكشف عن الاحتيال في البيانات المالية. بحث المحاسبة القانونية، المعهد العربي للمحاسبين القانونيين، بغداد، العراق.
القريشي ، أ. (2011)، التدقيق الخارجي منهج علمي نظرياً وتطبيقاً. دار المغرب للطباعة والنشر، بغداد، العراق.
الكعبي، ح. (2016)، أثر التدقيق الاستراتيجي في أداء التحاسب الضريبي. بحث مقدم الى المعهد العالي للدراسات المحاسبية والمالية، جامعة بغداد، بغداد، العراق.
لطفي، أ. (2014)، تفعيل اليات المدققة في محاربة الاحتيال والفساد. الدار الجامعية للنشر، مصر .
مجلس معايير التدقيق والتوكيد الدولية (IAASB)، الجزء الأول، ترجمة جمعية المجمع العربي للمحاسبين القانونيين، مجموعة طلال أبو غزاله، عمان، الأردن، 2013.
6-2. المصادر الأجنبية:
AICPA (2002), Management Antifraud Programs and Controls. AICPA, Inc. New York, NT.
Certo, C. & Peter, P. & Edward, O. (1995) Strategic Management Process. Irwin, Chicago.
Chang, P. (2010) Strategic Audits: A Necessity for Transforming Business. 1st Edition, USA.
Goderre, D. (2009) Computer-Aided Fraud Prevention and Detection-A step –By –Step Guide. John Wiley & sons Inc., U.S.A.
Goldman, D. (2010), Financial Services Anti-Fraud Risk and Control Work Book. John wiley & sons Inc., U.S.A.
Grundy, T. (2008) Strategic audit: why it's vital to give your strategy a health check. Gale, Cen gage Learning, Chartered Institute of Management Accountants (CIMA).
Horngren, Ch. & Dater, S., Foster, G. (2009) Cost Accounting a managerial Emphasis. 13th Edition, Prentice-Hall, USA.
https://meemapps.com/term/Compliance.
Kasi (2009) The Strategic Planning Process. https://www.Linkedin.Com.
Kauffman, S. (1995) At Home in the Universe: The Search for the Laws of Self-Organization and Complexity. Oxford University Press, New York and Oxford.
Larmore, C. (2017) How To Conduct An External Strategic Management Audit. https://www.bizfluent.com.
Mellalieu, J. (2008) Investing in Education for Eco-Sustainability: A ʻfast follower' Strategic Posture for Unitec Institute of Technology. New Zealand Centre for Innovation & Entrepreneurship Unitec Institute of Technology.
Nia, S. (2015) Financial ratios between fraudulent and non-fraudulent firms: Evidence from Tehran Stock Exchange. Journal of Accounting and Taxation, vol.7.
Sipilä, L. & Lehtonen, H. (2007) Competitor analysis and strategic marketing planning in a HVAC company - Case Company: LVI-Kallio Oy. International Business and Marketing Logistics, School of Business, Rauma, April.
Tangod, K. & Kulkarni, G. (2015) Detection of Financial Statement Fraud using Data Mining Technique and Performance Analysis. International Journal of Advanced Research in Computer and Communication Engineering, vol. 4.
Vona, L. (2008) Fraud Risk Assessment Building A fraud Audit Program. John Wiley & sons Inc., U.S.A.
Wheelen, Th. & Hunger, D. (1995) Strategic Management and Business Policy. 5th Edition, USA.
Published
2020-02-20
How to Cite
1.
Yaba J, Nour A, Osman F. The impact of strategic audit dimensions in reducing cases of financial fraud An analytical exploratory study of the opinions of administrative and financial managers in a sample of corporations in the Kurdistan Region / Iraq. JAHS [Internet]. 20Feb.2020 [cited 6Aug.2020];24(2):88 -109. Available from: http://zancojournals.su.edu.krd/index.php/JAHS/article/view/3462
Section
Articles